原标题：平安民生等中小银行遭遇理财资产回表冲击波！多数银行利润大降数十亿？
来源：行长要览
随着“资管新规”“理财新规”“子公司新规”等文件陆续落地，理财业务正在加速回归资管本源。理财资产回表，对银行经营指标的影响，主要包括资本充足率、信贷投向限制和贷款损失准备计提、流动性约束、存款准备金率等，而损失准备计提的直观影响，就是银行利润受到侵蚀。
2021年是资管新规过渡期的最后一年，银行表外资产的回表步伐也在加速，多家银行均在年报中披露了为理财回表计提不良拨备的情况。特别是中小银行，面对回表核销导致资本承压的窘境，将面临着不小的挑战，今年理财资产回表对银行资产质量和利润的冲击仍将持续。
两家H股银行利润大降
哈尔滨银行3月16日披露业绩预报称，2019年该行净利润为36.35亿元，而2020年净利润只有7.95亿元，同比减少规模达28.4亿元。
此前的一年，哈尔滨银行利润就出现明显下降。2019年，哈尔滨银行在营业收入小幅增长至150.94亿元的情况下，净利润从上年的55.74亿元，大幅下降19.39亿元至36.35亿元，降幅达34.79%。
2020年上半年，哈尔滨银行营业收入同比增长5.61%，但18.5亿元的净利润仍同比下降了16.1%。进入下半年之后，该行利润下降幅度进一步加大。
无独有偶，同在H股上市的广州农商行，净利润也出现了大幅下滑。在2019年，广州农商行净利润为79.1亿元。据年报披露，该行去年净利润为52.77亿元，暴跌33.3个百分点。
对于利润下滑，哈尔滨银行解释称是增加了资产减值准备计提，加大了不良资产处置、核销力度，根本还是近两年资产质量出现下降。另一方面，向实体经济让利，主动降低融资成本，为经营困难的客户减轻财务负担。由于调整了资产负债结构，负债成本抬升，导致利差水平下降，对盈利造成了一定影响，预计业绩将企稳回升。
最近两年来，哈尔滨银行资产质量一直在下降。2019年、2020年上半年的净利润下滑就与资产质量下降有关。
年报数据显示，截至2020年底，该行不良贷款余额83.3亿元，较上年增加30.8亿元，不良率2.97%，同比上升0.98个百分点。
数据还显示，其信用减值损失由 2019 年的 31 亿元增至 83.01 亿元，增幅达 60%。
广州农商行的情况与之类似。该行称，去年净利润下降，主要有两方面的原因，一是受新冠疫情影响，向企业减费让利的优惠措施，导致利息、中间业务手续费下降，二是根据监管要求，处置存量表外理财业务历史包袱，资产减值损失增加所致。
2020年，广州农商行资产减值损失78.93亿元，较2019年的70.86亿元同比增长11.39%。中央财经大学教授李国平向记者分析道，资产减值损失会直接从银行的利润中扣除，因此，计提资产减值损失意味银行的利润减少。
广州农商行的表外理财资产风险，在去年上半年就有所暴露。2019年，该行计提的非信贷资产减值损失为12.14亿元，同比增加5.22亿元。而去年上半年这一项已攀升至13.1亿元，超过上年全年。
多家银行表外资产质量承压
民生银行根据监管要求开展了理财业务回表并加大了非信贷资产拨备计提力度。
据年报披露，民生银行去年该行实现营业收入1849.51亿元，同比增长2.50%；实现归母净利润343.09亿元，同比减少36.25%。2020年民生银行计提资产减值损失946亿元，同比增加316亿元，增幅达50%，全年处置不良贷款消耗拨备671亿元，同比增长31.8%。年度净利润首次出现负增长。
民生银行董事长高迎欣表示，利润同比下降的主要原因是，民生银行加快问题资产处置节奏，加大拨备计提力度。在资管新规的最后一年，将根据监管要求开展表外理财回表，并对回表资产足额计提拨备。经排查，预计2021年预计回表金额小于2020年。
对于资本充足率的下降，高迎欣表示，今年仍面临一定压力。
就目前理财回表的完成情况，民生银行行长郑万春介绍，按照计划，2020年完成了首批理财资产回表操作，2020年度理财存量资产整改任务已全部按时、按质、按量完成。存量理财业务将按照计划在2021年年底前分季度完成处置。
作为资产规模和利润规模都较大的全国性股份制银行，招商银行与平安银行均已提前完成表外不良的回表及拨备安排。
年报显示，2020年度招商银行共完成理财资产回表本金金额126.29亿元，并按照预期信用损失模型逐笔计提资产损失准备121.26亿元。
平安银行年报显示，2020年，该行总体核销资产约909亿元，同比增加425亿元，规模前所未有，其中包括贷款核销约595亿元；核销理财回表等非信贷不良资产315.76 亿元、同比增加306.82亿元。
同时，平安银行还进行了大额计提，总规模达704亿元，同比增加 108.91 亿元，其中计提非信贷资产减值损失272.7亿元，同比增加 210.31 亿元。其中，非信贷资产核销、计提，主要来自非标理财回表。
但如招商银行、平安银行等表内一次性加提超百亿元理财回表减值的情况的确是少数。
非标理财回表时间所剩不多
过渡期原本在2020年底正式结束的“资管新规”，已经延长到2021年底。去年7月底，央行发布通知，考虑到新冠肺炎疫情冲击，金融机构资产管理业务规范转型面临较大压力，因此将过渡期延长到2021年底。
根据此前媒体报道，监管还与部分银行以窗口指导的形式，沟通过部分难消化老资产的解决期限问题，如果超过2021年底资管新规过渡期尚未处置完，可采取“一行一策”的措施，最晚放宽到2025年。
这意味着，银行理财、非标资产回表的压力，已经有所减轻，紧迫性也有所减缓，为何部分银行仍在2020年对理财不良资产进行集中处理？
“各行回表时间不尽相同，但回表是必须要做的，监管也要求今年要完成非标资产回表和处置。”华南某城商行人士对第一财经记者说，既然回表避免不了，还不如一次处理完毕。一次完成回表的好处，是减轻了以后的压力，以后的报表也会好看。
本文综合自第一财经、澎湃新闻
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责任编辑：潘翘楚
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